העלאת המע"מ ל-18% - איך זה קשור אליי ?

** רשום בלשון זכר לנוחות הכתיבה בלבד, אך פונה לשני המינים.

בדיוק כמו בחשבון הבנק שלנו, המלחמה הארוכה הביאה למינוס גדול בהכנסות (ובחשבון הבנק) של המדינה.

כאחד מהמהלכים לצמצום המינוס (הגירעון) החליטה הממשלה להעלות את שיעור המע"מ מ-17% ל-18% החל מ-1/1/2025. 

איך זה קשור אליי, ומה אני אמור לעשות עם זה ?

את התשובה שלנו נחלק לשניים: עוסקים פטורים ועוסקים מורשים, 

ובתוך כל אחד נחלק גם לשניים : ההשפעה על ההכנסות שלנו, וההשפעה על ההוצאות :

עוסקים פטורים

מכיוון ועוסקים פטורים אינם גובים מע״מ מהלקוחות (פטור = פטור ממע"מ, לא משאר המסים..)

לא צפויה השפעה על ההכנסות מכיוון ולמחירי השירותים לא מוסיפים מע״מ. 

מנגד, ההוצאות של עוסקים פטורים צפויות לעלות מכיוון שאינם יכולים לקזז מע״מ מההוצאות שלהם, ורבות מאלו יתייקרו מ-1/1/2025 כמו לכל עם ישראל (למעט שירותים מגופים פטורים אחרים).

עוסקים מורשים

לעוסקים מורשים, שמוסיפים ומקזזים מע"מ לשירותיהם, יש עוד חלוקה לשתיים 🙃 

** אם הלקוחות שלכם עוסקים מורשים בעצמם (B2B) אין מבחינתכם השלכות מיוחדות לעליית המע״מ -

מוסיפים את המע"מ החדש לתשלום, והם מקזזים את זה.

** במידה והלקוחות שלכם אנשים פרטיים או גופים שאינם משלמים מע"מ (עמותות, עיריות וכדומה), יש לכם

2 אפשרויות : 

1. להשאיר את המחירים הקיימים עבור המוצרים או השירותים שאתם מציעים ולספוג את עליית המע״מ (הקטנת ההכנסות שלכם בפועל, כי כעת צריכים להעביר לקופת האוצר 18% ולא 17%).

2. להעלות (לייקר) את מחירי השירותים ולגלגל את המע״מ ללקוחות. 

זה כבר שיקול עסקי מבחינתכם, כי אל לנו לשכוח שהכל מתייקר לכולם, גם ללקוחות הפרטיים שלכם, הנטל הכלכלי (גם) עליהם גדל, ובחירותיהם עלולות להתעדכן בהתאם..

ארבעה דגשים חשובים לקראת העלאת המע"מ :

1. המועד הקובע את שיעור המע״מ עבור עסקה הוא מועד החיוב במע״מ בפועל, ובמילים פשוטות יותר – גובה המע״מ נקבע במועד הפקת חשבונית המס.

   
   

2. למי שעובדים עם חשבוניות עסקה, ותשלום בשוטף + - שימו לב לחשבוניות עסקה או דרישות תשלום ששלחתם, או שאתם שולחים ללקוחות לפני עליית המע״מ, ומיועדות לתשלום אחרי ה-1/1/2025 - יהיה פער בין המע"מ שנדרש (17%) למע"מ שעליכם יהיה לשלם למדינה (18%).

חשוב להבהיר ללקוחות מראש שבמועד התשלום אחוז המע״מ בחשבונית מס/קבלה יהיה גבוה

יותר, ולכן גם התשלום עצמו.. 

לעסקים שמקזזים מע"מ הדבר ברור וטכני.

ללקוחות פטורים ממע"מ הדבר מייקר את העסקה, ולכן מומלץ לציין זאת במפורש בהסכם

ההתקשרות (אם אתם חותמים כזה), ולציין בהערה בדרישת התשלום כבר כעת.

3. (עדיין) מוציאים חשבוניות וקבלות ידניות? 

החל מה-1/1/2025 זכרו לעדכן בכל המסמכים הקשורים לעסקאות שחייבות במע"מ 18% (במקום

17% כמו היום), וכמובן לחשב את הסכומים בהתאם.

4. ביטולי עסקאות משנה קודמת (2024) והפקת חשבונית זיכוי ב-2025 : חשבונית זיכוי הבאה לתקן/לשנות/לבטל חיוב במע"מ בעקבות עסקה שלא יצאה לפועל או בוטלה, ושחוייבה בעבר בשיעור של 17% תוצא אף היא בשיעור של 17% (כן, גם אם הזיכוי מופק בפועל ב-2025).