מעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה - ככה תקבלו את ההחלטה הנכונה

בשאלה הזו אנו נתקלים רבות. לרוב הפער מתחיל בחוסר ההבנה מה ההבדל ביניהם בכלל.

בשורה התחתונה - אלו ההבדלים :

א. עוסק פטור לא משלם, ולא מזדכה, על מע"מ.

כלומר - הוא פטור מבחינת הרשויות לעניין מע"מ בלבד.

ולא, הוא לא פטור מתשלום מיסים בכלל.

שורה תחתונה - מס הכנסה וביטוח לאומי ישלמו עוסק פטור ועוסק מורשה בדיוק אותו דבר.

רק בנוגע למע"מ - עוסק מורשה יגבה מלקוחותיו, וישלם (יעביר למדינה) מע"מ (נכון להיום 17%) , ופטור - פטור.

ב. עוסק פטור יכול להיות פטור רק עד הכנסות של קצת פחות מ-100,000 ש"ח בשנה.

כל עוסק פטור שהכנסותיו עוברות את התקרה המוגדרת ברמה השנתית - יהפוך אוטו' לעוסק מורשה ברשויות.

למה קריטי לנו לדעת או לשים לב ? כי מאותו רגע עלינו להעביר את המע"מ שגבינו מהלקוחות למס הכנסה,

גם אם שכחנו (או לא ידענו שצריך) לגבות אותו.. את מס הכנסה זה לא מעניין.

חריג קריטי לנקודה זו הם בעלי מקצועות חופשיים שחייבים להיות עוסקים מורשים לפי הגדרת הרשויות (לחצו כאן לפירוט מיהם בעלי המקצועות).

ג. חלק מהעוסקים הפטורים יכולים לדווח לרשויות פעם בשנה (להגיש רק דו"ח שנתי),

כל העוסקים המורשים חייבים לדווח פעם בחודשיים (וחלק לפעמים גם כל חודש), ולכן הנהלת החשבונות שלהם יקרה יותר.

ד. עוסק פטור לא יכול לקזז מע"מ מההוצאות - מיד הסבר ודוגמה כדי שיהיה קל להבין.

תכל'ס - אז מה לבחור ?

בסדר, הבנתי. אם אני אדריכל או עו"ד אני חייב להיות עוסק מורשה.

אבל אם אני לא ?

אז אם אני מכניס יותר מ-100,000 ש"ח בשנה - אני חייב להיות עוסק מורשה,

אבל אם אני עושה פחות (בינתיים..), מה עדיף - פטור או מורשה?

כדי לענות על השאלה הזו נבחן 2 קריטריונים -

• מי הלקוחות?

• האם יש הוצאות גדולות לעסק שעליהן ניתן להזדכות במע"מ?

הסבר בעברית (למתקשים בחשבונאית..)

1. מי הלקוחות

למה זה משנה?

זה משנה כי בתור עוסק מורשה עלי לגבות מהלקוחות 17% מע"מ שאני חייב להעביר למס הכנסה.

אם הלקוח שלי גם עוסק מורשה (או חברה) שמזדכה על מע"מ בכל מקרה - לא משנה לו אם המחיר הוא 100 ש"ח כי אני עוסק פטור או 100 + מע"מ עוסק מורשה.

הוא מזדכה על המע"מ (מתקזז על המע"מ מההכנסות שלו) בכל מקרה.

אם רוב הלקוחות שלי הם אנשים פרטיים או עוסקים פטורים בעצמם - להם זה מאוד ישנה אם אני גובה 100 ש"ח או 117 ש"ח.

הם לא יכולים להזדכות (לקזז) את ה-17 ש"ח של המע"מ..

ודבר כזה יכול לשנות את תמונת המכירות שלי, כי המוצר/שירות שלי פתאום "יקר" ב-17% (זה מה שמבין הלקוח / כמה שיוצא לו מהכיס) מה"מתחרה" שלי שהוא עוסק פטור.

2. האם יש הוצאות גדולות לעסק שעליהן ניתן להזדכות במע"מ

הנקודה השנייה היא כמות וסוג ההוצאות של העסק.

עוסק מורשה יכול להזדכות על המע"מ בהוצאות של העסק - כלומר, "לקזז" (זה מול זה) מע"מ ששילם עבור הוצאות ממע"מ שגבה מהלקוחות .

מה זה אומר לקזז את המע"מ ?

זה אומר שאני יכול להוריד מהמע"מ שגביתי מהלקוחות שלי,

את המע"מ ששילמתי עבור ההוצאות בעסק שלי.

אם גביתי מלקוחות מע"מ עבור 1,000 ש"ח,

ויש לי הוצאות מוכרות (שכוללות מע"מ) ב-1,000 ש"ח,

לא אצטרך להעביר החודש מע"מ למס הכנסה - המע"מ מההכנסות מתקזז בדיוק עם המע"מ מההוצאות..

בשורה התחתונה -

ברגע שהסכומים גבוהים - זה הופך להיות משמעותי.

הנקודה הזו חשובה לעסקים שיש להם הרבה הוצאות.

נקודה חשובה נוספת - אם הסחורה נקנית בחו"ל, כל נושא המע"מ אינו רלוונטי שכן אי אפשר להזדכות על מע"מ עבור הוצאות שנקנו בחו"ל.

לסיכום

על מנת להחליט מה עדיף לי להיות - פטור או מורשה -

א. אבדוק האם אני חייב להיות עוסק מורשה (רשימת חייבים להיות עוסקים מורשים)

ב. לחשב האם אני צפוי לעבור מבחינת הכנסות את תקרת העוסק הפטור - כ-100,000 ש"ח בשנה.

ג. אחשוב ואבדוק מי הלקוחות שלי - פרטיים או גופים שבעצמם גובים ומזדכים מע"מ.

ד. אחשב כמה הוצאות שניתן להזדכות עליהן במע"מ צפויות לי - כלומר רוב ההוצאות שלי בארץ, ואני משלם עליהן מע"מ בעצמי..

ועל סמך הנתונים האלו לעשות את השיקול.

לסיום :

אם אני עוסק פטור - אני גובה 100 ש"ח - שנשארים אצלי כהכנסה, ולא צריך להעביר כלום למע"מ.

אם אני עוסק מורשה - אני רוצה הכנסה של 100 ש"ח, לכן אני צריך לגבות מהלקוח שלי 117 ש"ח (100 שאני רוצה שישארו לי + 17% שאני צריך להעביר למע"מ).

כעוסק פטור המחיר שלי יותר תחרותי.

אם אני עוסק פטור - אני לא יכול לקזז מע"מ ששילמתי כהוצאה (קניות, דלק, חשבון טלפון, אינטרנט וכו').

אם אני עוסק מורשה - אני יכול לקזז את המע"מ מההוצאות שלי בעסק (שכוללות מע"מ. רכישות מחו"ל לא בתמונה).

ואם יש לי הרבה הוצאות - זה לא פעם משתלם יותר.

כבר עוסק פטור וקרוב או חושש לעבור את התקרה ?

יש לנו את הפתרון הטוב ביותר עבורך - המערכת שתתריע לך לפני ותאפשר לך לנהל את העסק שלך טוב יותר - לחץ כאן.

אנחנו ממליצים בחום להתייעץ עם איש מקצוע בנושא לפני ההחלטה שכן אין לדעת מה יהיו העלויות של טעות - הן מול רשויות המס, והן בהפסדים כספיים.